Налоговые вычеты

 

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет-это форма налоговой льготы, которая предоставляется гражданину при совершении им сделок с имуществом.

I.При продаже имущества

Согласно п.3 ст.210 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1)в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Другими словами, если Вы владеете всем вышеперечисленным имуществом менее трёх лет, то при продаже у вас возникает обязанность по уплате налога 13 % с суммы превышающей 1млн. рублей.

2) а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.   Под иным имуществом в данной норме понимаются: нежилые помещения, автотранспортные средства и др.    

Как же обстоит дело с имущественными вычетами при приобретении или строительстве  объектов недвижимости? 

II. При покупке имущества

В соответствии с  п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет у физического лица возникает при  приобретении/строительстве жилого дома (доли/долей в жилом доме), квартиры (доли/долей в квартире), комнаты (доли или долей в комнате).

Размер  имущественного налогового вычета при  приобретении/строительстве жилья увеличен с 1 млн. руб. до 2 млн. руб. (абз. 13 пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ) с 1 января 2008 г. (п. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008г. № 224-ФЗ). %. При этом налоговый вычет включает сумму, потраченную на покупку (строительство), и сумму процентов по ипотечному кредиту.

 Какие расходы при строительстве/покупке дома могут включаться в налоговый вычет?

При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться: расходы на приобретение дома (в том числе недостроенного), расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных материалов и оплату работ по строительству и отделке, расходы на подключение к сетям/создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения. 

 Следует помнить о некоторых ограничениях, установленных  для применения  имущественного налогового вычета, а именно:

- Право на вычет имеют налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1 ст. 224 НК РФ).

- Вычет предоставляется только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п.3 ст. 210 НК РФ).

- Вычет можно получить в отношении только тех расходов, которые произведены за счет собственных средств налогоплательщика (абз. 19 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ). Вычет не применяется, если указанные расходы оплачены за счет, средств материнского (семейного) капитала, средств работодателей или иных лиц, выплат, предоставленных из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

- Вычет можно получить по жилым объектам, которые находятся на территории Российской Федерации (абз. 1 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик купил квартиру/построил дом за пределами России, имущественный налоговый вычет в части расходов на строительство или приобретение такого объекта за границей не полагается.

- Такой вычет можно получить только один раз в жизни.

- Право на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (абз. 19 пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ). В соответствии со ст. 20 НК РФ взаимозависимыми являются супруги, родственники, усыновитель и усыновленный, попечитель и опекаемый, кроме того взаимозависимыми признаются сослуживцами, состоящие в отношениях «начальник - подчиненный» и т.п.

Налоговый вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту

К радости заемщиков, сумма процентов по ипотечному кредиту, которую можно предъявлять как налоговый вычет, законодательством не ограничена. Налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется по мере их уплаты банку. Чтобы получить налоговый вычет по процентам необходимо ежегодно подавать в налоговый орган весь пакет документов до полного исчерпания причитающейся суммы вычета.

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Даже в том случае, когда квартира была приобретена более 3-х лет назад, налоговый вычет всё же можно получить, но только с доходов, полученных за последние три года путем подачи налоговой декларации за эти периоды.